CHANGSHASHI WANGCHENGQU SHENJIJU

长沙市望城区审计局

SHENJI JIEGUO GONGGAO

审计结果公告

2017年第28号

（总第76号）

长沙市望城区审计局综合科

长沙市望城区雷锋纪念馆2016年度预算执行和2015年财政（财务）收支情况审计 

　　 根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年3月14日至5月25日，长沙市望城区审计局对长沙市望城区雷锋纪念馆（以下简称“区雷锋纪念馆”）2016年度预算执行和2015年财政（财务）收支情况进行了审计。

一、 被调查事项基本情况

（一）机构编制情况

区雷锋纪念馆是区委、区政府领导的事业单位，为区财政一级预算单位，部门预算由区雷锋纪念馆本级预算组成。2016年人员编制18人 ，实有人数40人（在编人员18人，临聘人员22人）。

（二）2015年财务收支情况

账面反映区雷锋纪念馆2015年度各项收入数2,658.88万元，其中财政补助收入2646.63万元，上级补助收入5万元（系市组织党性教育基地网站展馆建设资金），其他收入7.25万元（系区民政局下拨活动经费及雷锋书画苑上缴管理费）。账面反映2015年度各项支出实际数2,802.25万元，其中基本支出454.00万元,项目支出2,348.25万元。超出经费主要来源为财政往来款。当年结余-143.37万元。

（三）2016年度预算执行结果

区财政局年初下达区雷锋纪念馆2016年度本级部门预算收入2,558.85万元，追加预算760.79万元，追加后的预算收入合计3324.64万元。账面反映2016年度各项收入实际数3,418.43万元，其中财政补助收入3,324.64万元，其他收入93.79万元。各项收入总计较预算安排数多出93.79万元，主要原因为区雷锋纪念馆向上级争资下拨的资金及其他收入（2015年停车费收入和雷锋书画苑上缴管理费），2016年年初预算无安排。

区财政局安排区雷锋纪念馆2016年度本级财政拨款预算支出合计2,558.85万元，其中基本支出319.85万元，项目支出2,239万元。账面反映2016年度各项支出实际数 3,418.41万元，其中基本支出564.27万元，项目支出2,854.14万元。实际支出超出预算支出859.56万元，其中基本支出超出244.42万元，主要原因为临聘人员工资及年终奖、月绩效工资和车补未列入年初预算，4月份主办“雷锋精神论坛”等系列活动系临时活动，未列入年初预算；项目支出超出615.14万元，主要原因为其中594万元用于支付提质改造工程款（上年提质改造工程结余）。经费超支的主要来源是区雷锋纪念馆向上级争资，区级拨款为42.13万元，市宣传部下拨文化专项10万元，两笔款项2016年年初预算无安排；年初区财政下达区雷锋纪念馆2016年向上级争资任务1,090万元，区雷锋纪念馆从中央、省宣传部门争取了共计1,220万元用于提质改造工程支付（此款己拨付区财政总工室，由总工室双控支付）。当年结余 0.01万元。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预算执行方面存在的主要问题

基本支出挤占专项经费。

（二）财务收支管理方面存在的主要问题

1、固定资产未入账。

2、会计核算不准确。

3、建设项目单位内部管理欠规范。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，望城区审计局已依法出具了审计报告。对区雷锋纪念馆提出了加强预算管理，强化预算执行，优化预算编制，提高预算绩效，确保按照预算支出范围使用预算资金；加强财务管理，遵守会计核算基本原则，加强财务人员的专业技能学习，提高财务管理水平；加强内部控制，建立健全建设项目内部管理制度，合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，分离不相容岗位等审计建议。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区雷锋纪念馆正在组织进行整改。

长沙市望城区审计局

2017年11月30日